Заполняем декларацию по НДС правильно

ГФСУ в письме от 24.09.2015г. №22508/5/99-99-19-03-02-16 разъяснила правила заполнение Раздела II налоговой декларации по НДС и особенности формирования НК.

С 01.07.2015, все суммы НДС, начисленные (выплаченные) при приобретении товаров/услуг, отражаются в разделе II налоговой декларации по НДС:
- в строке 10.1.1, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 20 процентов;
- в строке 10.1.2, если приобретенные товары/ услуги были обложены поставщиком по ставке налога 7 процентов;
- в строке 11.1, если приобретенные товары / услуги были обложены поставщиком по ставке налога 0 процентов или приобретены без налога на добавленную стоимость.

Поскольку льготы по операциям по ввозу товаров на таможенную территорию Украины не изменилось данные операции отображаются в строке 12.

Строки 10.2, 11.2, 13, 14 и 15 раздела II декларации не заполняются.

Объемы операций, которые до 1 июля 2015 отображались в строках 11.2 и 14.2 раздела II налоговой декларации по НДС, начиная с указанной даты, отражаются в строке 11.1 раздела II налоговой декларации по НДС.

Также налоговики напоминают, что в случае если налогоплательщик не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму НДС  на основании полученных НН, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней с даты составления налоговой накладной.

Регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН осуществляется не позднее 15 календарных дней, следующих за датой их составления, но не позднее 180 календарных дней с даты их составления.