Заполнение декларации по НДС за февраль 2015 и последующие периоды

Государственная фискальная служба Украины письмом от 06.03.2015 года №7796/7/99-99-19-03-02-17 внесла ясность относительно всех важных моментов заполнения налоговой декларации по НДС за февраль 2015 года следующее после этого периоды.

Строка 20.1. Строка декларации 20.1 в декларации за февраль 2015 года заполняется значениями со строк 24 и 20.2 с декларации за январь 2015 года. Но есть ограничения .Сумма, которая переносится не должна быть больше, нежели сумма в строке 18 (сумма, которая рассчитывается как налоговые обязательства минус налоговый кредит). Сумма из строк 24 и 20.2, которая осталась не перенесенной из январской декларации, попадает в раздел 4 февральской декларации, и также в приложение 2.

А вот в декларации за март в строку 20.1 будет переносится значении строки 24, указанной в февральской декларации.

Строка 20.2 в декларации за февраль месяц не заполняется. Эта строка может быть заполнена уже в мартовской декларации.

Также, если налогоплательщик изьявит желание увеличить размер суммы НДС, на которую он имеет право зарегистрировать налоговые накладные или расчеты корректировки, он должен указать эту сумму единовременно в 3-х строках: 20.2, 27 – в декларации и гр.7 таблицы приложения 2 к декларации по НДС.

Если налогоплательщику необходимо подать уточняющий расчет за периоды, которые предшествуют февралю 2015 года, и если эти «уточненки» приведут к увеличению или уменьшению именно отрицательного значения, то сумма НДС с уточняющего расчет указывается в графе 11 табл.1 прилложения2 к декларации по НДС.

В письме так же приведен пример заполнения приложения 2 к декларации по НДС.