RU
EN PL IT
Украина, г. Киев, 01004
ул. Пушкинская 21б, оф. 2
тел. (044) 537-63-31
тел. (044) 537-63-32
E-mail: info@informplus.com.ua


  • ИСКАТЬ

С НОВЫМ НКУ !!!

С 01.01.2016г.  вступил в силу Закон Украины  от 24.12.2015г. №909 «О внесении изменений к Налоговому кодексу  Украины и некоторых законодательных актов Украины касательно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году».

Этот документ внес  ряд изменений  в систему налогообложения Украины.

ЕСВ

1. Отмен взнос, удерживаемый из заработной платы сотрудников.

2. Установлена единая ставка  для начисления взноса на заработную плату сотрудников в размере  22% (п.8 ч.5. Закону Украины от 08.07.2010г № 2464-VI).

3. Граничный предел для начисления  ЕСВ увеличилась с  17 до 25 прожиточных минимумов (п.4 ч.1. Закону Украины от 08.07.2010г № 2464-VI)

4. Период для уплаты штрафов и неустоек составляет 10 календарных дней вместо 10 рабочих (п.25 ч.9. Закону Украины от 08.07.2010г № 2464-VI).

НДФЛ

1. Ставка налога составляет 18% (п. 167.1 НКУ).

2. НДФЛ облагаются пенсии, размер которых превышает 3 минимальные заработные платы на 1 января текущего года (п.167.1 НКУ).

3. ФЛП на общей системе уплачивают авансовые платежи до 20 числа месяца следующего за календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября).  Авансовый взнос за четвертый квартал не рассчитывается и не уплачивается (п. 177.5 НКУ)

4. Отменена обязаностьподачи налоговой декларации по НДФЛ физлицам, которые в течение отчетного года получали доходы в форме заработной платы и/или других выплат в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам одновременно от двумя или более налоговых агентов  и при этом общая годовая сумма таких налогооблагаемых доходов превышает 120 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного года (искл. п.п. «є» п. 176.1 НКУ).

 НДС

1. Отменено основание для аннулирования  регистрации плательщиком НДС  в случае запись в ЕГРПОУ об отсутствии юридического лица или физического лица по его местонахождению (месту жительства) или запись об отсутствии подтверждения сведений о юридическом лиц (п.п. «ж» п. 184.1 НКУ)

2. База налогообложения для операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг  должна быть не ниже обычных цен (п.188.1 НКУ).

Обычная цена - цена товаров (работ, услуг), определенная сторонами договора, если иное не установлено настоящим Кодексом. Если не доказано обратное, считается , что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен (п.14.1.71. НКУ).

3. Если по итогам выборочной  (частичной) инвентаризации  проведенной контролируемыми органами обнаружено недостачу приобретенных товаров, то такие товары считаются использованными в нехозяйственной деятельности. Из чего следует, что на сумму недостачи необходимо будет доначислять налоговые обязательства (п. 198.5 НКУ).

4. Формула расчета  суммы налога, на которую плательщик может выписать налоговые накладные, дополнена еще одной составляющей  - ΣОвердрафт  - сумма овердрафта (сумма среднемесячного размера сумм НДС, за последние 12 отчетных месяцев были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсроченные) и теперь выглядит так:

 ΣНакл = ΣНаклОтр + ΣМитн + ΣПопРах + ΣОвердрафт - ΣНаклВид - ΣВідшкод – Σперевищ

 Сумма овердрафта ежеквартально автоматически перерасчитывается (п. 2001.3 НКУ).

5. Расширен список направлений, по которым можно использовать согласованное бюджетное возмещение - на текущий счет плательщика налога и/или в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга такого налогоплательщика из других платежей, уплачиваемых в государственный бюджет (п. 200.4 НКУ)

6. Направление использования суммы бюджетного возмещения изменяется согласно заявления налогоплательщика (п. 200.7 НКУ).

7. Расширен круг лиц, которые имеют право на бюджетное возмещение, а именно за счет новосозданых плательщиков и имеющих объемы налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев меньше, чем заявленная сумма бюджетного возмещения (п. 200.5 НКУ).

8. 01.02.2016г. исключается норма НКУ, а именно п. 200.18 и 200.19, о автоматическом бюджетном возмещении.

9. Установлены новые штрафы:

- при выявлении контролирующим органом  допущенных ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной - штраф в размере 170 гривен и обязательства исправить такие ошибки;

- при невыполнении в течении 10 календарных дней  согласованного налогового уведомления-решения об исправлении ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной – штраф от 10% до 100% суммы НДС (п.1201.4 НКУ).

 Налог на прибыль

1. Отменена обязанность уплаты ежемесячных авансовых платежей (п. 57.1 НКУ).

2. Плательщики уплачивают до 31.12.2016г. авансовый взнос у размере 2/9 налога на прибыль, начисленного в налоговой отчетности за 3 квартала 2016г. (п.38 р. 4 Переходных положений НКУ)

3. Установлен квартальный отчетный период для всех плательщиков налога, кроме новосозданых предприятий,   производителей с/г продукции,  тех, у кого доход  за предыдущий годовой отчетный период  не превышает 20 миллионов гривен (п .200.5 НКУ).

4. Установлены новые корректировки финансового результата, а именно финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму начисленных доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль предприятий , плательщиков единого налога четвертой группы и на сумму начисленных доходов в виде дивидендов , подлежащих выплате в его пользу от других налогоплательщиков , которые уплачивают авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов (п.140.4.1 НКУ).

5. Налоговые декларации подаются за базовый отчетный (налоговый) период, равный:  

 - календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) - в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия);  

- календарному году - в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года (ЗИР категория102.20.01)

 Акцизный налог

1. Добавлено определение понятия «топливо», «единый реестр акцизных накладных» (п.14.1.1411 , п.14.1.601  НКУ).

2. Расширен перечень плательщиков налога на лиц, которые реализуют топливо (п.212.1 НКУ).

3. Дополнено НКУ ст. 230,231,232 о акцизном складе, акцизной накладной и электронном администрировании топлива соответственно.

4. Реализация топлива без регистрации плательщиком акцизного налога – штраф в размере 100% стоимости реализованного топлива (п.117.3 НКУ).

5. Установлены штрафы за нарушение порядка регистрации акцизной накладной в Едином реестре акцизных накладных (ст .1202 НКУ).

6. В течении 3 месяцев  2016г. КМУ должен разработать и ввести в эксплуатацию систему электронного администрирования реализации топлива и Единый реестр акцизных накладных (п.9 Закона Украины от 24.12.2015г. №909).

 Налог на недвижимость

1. Увеличена ставка с не больше 2% до не больше 3% от минимальной заработной платы на 1 января отчетного года за 1 кв. м (п.266.5.1 НКУ).

2. Также дополнено, что при наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, в том числе его доли, находящейся в собственности физического или юридического лица - налогоплательщика, общая площадь которого превышает 300 кв. м (для квартиры ) и/или 500 кв. м (для дома), сумма налога  увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его часть) (п. 266.7.1 НКУ)

 Транспортный налог

1. Объект обложения – легковой автомобиль со сроком выпуска не больше 5 лет и среднерыночной стоимостью до 750 размеров минимальной заработной платы на 1 января отчетного года (п.267.2.1 НКУ).

Среднерыночную стоимость рассчитывает центральный орган исполнительной власти, который реализует политику  экономического развития (п. 267.2.1 НКУ).

2. При незаконном завладении автомобилем налог не платиться с месяца, следующего за месяцем , в котором совершен угон (п.267.6.8, п. 267.6.9 НКУ).

 Земельный налог

1. Основанием для начисления арендной платы за земельный участок является договор аренды (оформленный) такого земельного участка. В предыдущей редакции НКУ основанием был оформленный и зарегистрированный согласно законодательства договор (п. 288.1 НКУ).

 Единый налог

1. Уменьшили предельный объем дохода за календарный год для юридических лиц на едином налоге с 20 до 5 миллионов гривен (п. 291.4 НКУ).

 2. Увеличены ставки налога для третей группы:

 - с 2% до 3%  дохода - в случае уплаты НДС;

 -  с 4% до 5% дохода - в случае включения НДС в  состав ЕН (п. 293.3 НКУ).

Все новости
На главную

Аналитика:

Законодательство: