RU
EN PL IT
Украина, г. Киев, 01004
ул. Пушкинская 21б, оф. 2
тел. (044) 537-63-31
тел. (044) 537-63-32
E-mail: info@informplus.com.ua


  • ИСКАТЬ

Памятка «Налоговая накладная, ее сроки регистрации и штрафы в переходной период»

 

 

23 января в нашей компании прошел тематический практикум на тему, которая сегодня волнует всех бухгалтеров Украины: Налоговая накладная, ее сроки регистрации и штрафы в переходной период. Предлагаем вашему вниманию составленную на эту тему Памятку со всеми ключевыми моментами.

 Налоговая накладная

 

  • С 1 января 2015 года налоговая накладная выписывается по новой форме ( приказ Минфина №1129 от 14.11.2014 года);
  • Также, с 1 января 2015 года, согласно ст. 201.1 НКУ, плательщик налога на добавленную стоимость обязан выдать покупателю (получателю) налоговую накладную в электронной форме. Все налоговые накладные в электронной форме подлежат обязательной регистрации в ЕРНН;
  • Налоговые накладные, которые не предоставляются покупателю, а также налоговые накладные, составленные по операциям поставки товаров/услуг, которые освобождены от налогообложения, все равно подлежат регистрации в ЕРНН;
  • Предельный срок регистрации в ЕРНН составляет 15 календарных дней, начиная со дня следующего за датой составления налоговой накладной (абз. 7 ст. 201.10 НКУ);
  • Налоговая накладная должна содержать все обязательные реквизиты ( ст. 201.1 НКУ).

 

Перечень возможных операций, по которым обязательно выписать и зарегистрировать налоговую накладную:

Хозяйственные операции

Процедуры для бухгалтера клиента / порядок действий

Превышение  цены приобретения товаров/услуг над ценой продажи

Необходимо проверить, чтобы были проведены в учете все расходы, связанные с приобретением данного товара / услуги. При импорте товаров предоставлять заполненную Таблицу (Приложение 1)

Превышение балансовой (остаточной) стоимости необоротных активов над фактической ценой их поставки

 

Необходимо проверить, чтобы были проведены в учете все расходы, связанные с приобретением данного необоротного актива

Поставка неплательщику НДС

 

Проверить в базе ГФСУ на сайте, является ли данный контрагент плательщиком НДС www.sfs.gov.ua/reestr

Поставка товаров/услуг в счет оплаты труда физическим лицам, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком налога

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. Если имеет место, необходимо выяснить эквивалент в денежном выражении стоимости товаров/услуг. Выяснить возможность данной операции, согласно трудового договора с сотрудником.

Поставка в границах баланса для непроизводственного использования

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Ликвидация основных средств по самостоятельному решению плательщика налога

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Перевод производственных основных средств, в состав непроизводственных

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Экспортные поставки

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Поставка для операций, которые не являются объектом налогообложения НДС

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Поставка для операций, которые освобождены от налогообложения НДС

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Аннулирование регистрации плательщиком НДС

 В случае наличия такой ситуации, заблаговременно, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Безоплатная поставка товаров/услуг

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Использование товаров/услуг/основных средств/запасов / других активов не в хозяйственной деятельности предприятия

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

Услуги от нерезидента

Выяснить имеет ли место данная операция в компании. В случае наличия такой ситуации, сообщить специалисту АЦ"Информ-Плюс".

 

 

Порядок действий для составления налоговой накладной в электронном виде и регистрации в ЕРНН. (налоговая накладная по налоговому обязательству)

  1. Налоговая накладная формируется ( выгружается) в МеДок (или другую программу) .
  2. Проверяется бухгалтером (который ее составил).
  3. Налоговая накладная отправляется на согласование с клиентом-покупателем (в МеДок).
  4. После получения подтверждения от клиента-покупателя  налоговая накладная отправляется на регистрацию в ЕРНН.

 

Порядок действий для получения налоговых накладных от поставщиков (налоговая накладная налоговый кредит)

  1. Покупатель направляет запрос в ЕРНН.
  2. На основании запроса приходит  извлечение  о регистрации налоговой накладной в ЕРНН, а также саму налоговую накладную в электронном виде.

 

 

Расчет корректировки к налоговой накладной

В случае корректировки сумм налоговых обязательств, согласно статье 192 раздела V НКУ, поставщик (продавец)  товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и качественных показателей к налоговой накладной.

Расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН:

  • поставщиком (продавцом)  товаров/услуг - если предусматривается увеличение суммы компенсации  стоимости товаров/услуг   в пользу такого поставщика (продавца) или если  корректировка количественных и стоимостных показателей, в итоге, не изменит сумму компенсации;
  • получателем (покупателем) товаров/услуг - если предусматривается уменьшение компенсации стоимости товаров/услуг  их поставщику (продавцу). Для этого поставщик (продавец) посылает составленный расчет корректировки получателю (покупателю) с соответствующей отметкой «Х» в верхней левой части.

Все новости
На главную

Аналитика:

Законодательство: