Уменьшаем налог на прибыль на сумму уплаченных авансовых взносов при выплате дивидендов

ГФСУ в письме от 14.05.2015г. №10269/6/99-99-19-02-01-15 разъяснила, как заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль  если в отчетном периоде были выплачены дивиденды.

Сумму авансовых взносов по налогу на прибыль уменьшают на сумму предварительно уплаченного налога на прибыль при выплате дивидендов в отчетном периоде.

В случае если сумма предварительно уплаченных авансовых взносов в отчетном периоде превышает налоговые обязательства, то сумма такого превышения переносится на уменьшение налоговых обязательств следующих периодов.

При заполнении Налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо заполнить строку 13.5.1 «Сумма, которая относится на уменьшение начисленной суммы налога юридического лица в текущем (отчетном) налоговом периоде"  Приложения ЗП.  Данное значение не может превышать значения (ст. 11 + ст. 12 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами - (ст. 13.1 +ст. 13.2 + ст. 13.6 + ст. 13.7 Приложения ЗП ст. 13)).

Сумма авансовых взносов при выплате дивидендов, которая не учтена в уменьшение налоговых обязательств в отчетном периоде и отражена в ст. 13.5.1 приложения ЗП  этих Деклараций, относится на уменьшение начисленной суммы налога в следующих отчетных периодах и отражается в ст. 13.5.2 приложения ЗП к Налоговой декларации.