Уменьшаем налог на прибыль на сумму уплаченных авансовых взносов при выплате дивидендов
ГФСУ в письме от 14.05.2015г. №10269/6/99-99-19-02-01-15 разъяснила, как заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль если в отчетном периоде были выплачены дивиденды.
Сумму авансовых взносов по налогу на прибыль уменьшают на сумму предварительно уплаченного налога на прибыль при выплате дивидендов в отчетном периоде.
В случае если сумма предварительно уплаченных авансовых взносов в отчетном периоде превышает налоговые обязательства, то сумма такого превышения переносится на уменьшение налоговых обязательств следующих периодов.
При заполнении Налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо заполнить строку 13.5.1 «Сумма, которая относится на уменьшение начисленной суммы налога юридического лица в текущем (отчетном) налоговом периоде" Приложения ЗП. Данное значение не может превышать значения (ст. 11 + ст. 12 + сумма налога на прибыль от операций по торговле ценными бумагами - (ст. 13.1 +ст. 13.2 + ст. 13.6 + ст. 13.7 Приложения ЗП ст. 13)).
Сумма авансовых взносов при выплате дивидендов, которая не учтена в уменьшение налоговых обязательств в отчетном периоде и отражена в ст. 13.5.1 приложения ЗП этих Деклараций, относится на уменьшение начисленной суммы налога в следующих отчетных периодах и отражается в ст. 13.5.2 приложения ЗП к Налоговой декларации.
Аналитика:
- 19.04
- Оказали благотворительную помощь в виде товаров - заполнить правильно налоговую накладную
- 19.04
- Обязательная регистрация плательщиком НДС: штраф откуда не ждали
- 19.04
- Добровольная регистрация плательщиком НДС
- 19.04
- ФЛП на ЕН: сколько хранить документы?
- 19.04
- Название покупателя/подавца в налоговой накладной
- 19.04
- Заполняем 1ДФ правильно: что с разделом II
- 11.04
- Минфин хочет увеличить количество обязательных реквизитов НН
- 11.04
- Индексация зарплаты: пояснение Управления гоструда
Законодательство:
- 19.04
- Письмо ГФСУ от 02.03.2016 №4701/6/99-99-19-03-02-15. Об обязательных реквизитах НН
- 19.04
- Письмо ГФСУ от 04.04.2016 №7309/6/99-95-42-02-16. О порядке заполнения 1ДФ
- 12.04
- Приказ Минфина от 10.03.2016г. №350. О внесении изменений в форму авансового отчета
- 11.04
- Постановление КМУ от 03.02.2016 №55. О внесении изменений в Порядок наложения штрафов за нарушение трудового законодательства
- 11.04
- Приказ Министерства труда от 29.07.1993г. №58. Об утверждении инструкции о порядке ведения трудовых книжек
- 11.04
- Приказ Госкомстата Украины от 13.01.2004г. №5. Об утверждении Инструкции по статистике зарплаты
- 23.03
- Приказ Минфина от 31.12.2015г. №1307. Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения
- 23.03
- Постановление КМУ от 17.07.2003г. №1078. О порядке провведения индексации доходов